作者：FABC Accounting
發布日期：2025年12月2日
关键词
继承房产一定要交资本利得税吗？
很多人在继承父母或长辈留下的房产后，最常问的问题就是：
继承房产出售时，一定要缴纳资本利得税（CGT）吗？是否需要缴税，取决于多个关键因素，包括购房时间、继承时间、房产用途及出售时间。
继承房产出售时，一定要缴纳资本利得税（CGT）吗？是否需要缴税，取决于多个关键因素，包括购房时间、继承时间、房产用途及出售时间。
一、若1985年9月20日前去世 —— 完全免CGT
如果被继承人在1985年9月20日前去世，继承的房产通常可获得全面CGT豁免。
但若继承人之后对房产进行了重大改建或扩建，该部分增值仍需缴税。
但若继承人之后对房产进行了重大改建或扩建，该部分增值仍需缴税。
二、1985年前购入，继承后两年内出售 —— 通常免税
若被继承人是在1985年9月20日前购入房产，并在其去世后，继承人于两年内出售，通常可申请CGT豁免。
在特殊情况下，ATO可批准延长至最多18个月。
在特殊情况下，ATO可批准延长至最多18个月。
三、1985年后购入，1996年后继承 —— 特定条件下豁免
若房产在被继承人持有期间：
- 一直作为主要自住房
- 未用于出租或产生收入
四、1985年后购入，1996年前继承 —— 需满足居住条件
若继承时间早于1996年8月20日，则需满足以下其中一方持续居住：
- 被继承人配偶
- 遗嘱指定居住者
- 继承人本人
若无法豁免，CGT如何计算？
公式为：
资本利得 = 售价 – 成本基础
成本基础包括：
资本利得 = 售价 – 成本基础
成本基础包括：
- 原购入价
- 印花税
- 律师费
- 改建费用
- 持有成本等
- 1985年前购入，成本基础 = 去世当天市场价值
- 1985年后购入，成本基础 = 原始购入价 + 改进支出
结语
继承房产是否需要缴纳CGT，绝非一句话能决定。
错误申报或遗漏信息，可能导致高额税款或罚款。双马会计师事务所（FABC Accounting）拥有丰富澳洲房地产与遗产税务经验，可为您提供：
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