作者：FABC Accounting
發布日期：2025年12月9日
关键词
澳洲小生意出售，可以合法“免税”吗？
在澳洲经营小生意，很多老板都会有这样的疑问：
如果有一天把生意卖掉，那几十万甚至上百万的资产增值，能不能做到合法少交税，甚至不交税？
其实，答案有时是可以的。
澳洲税务局（ATO）专门为符合条件的小企业，设立了“小企业资本利得税优惠”（Small Business CGT Concessions），帮助生意老板在出售企业资产时，大幅减轻，甚至完全免除资本利得税（CGT）负担。
谁可以享受小企业 CGT 优惠？
一般来说，需要同时满足两个核心条件：
- 资产必须是「主动资产」（Active Asset） 即用于实际经营业务的资产，例如营业用物业、设备、商誉等，而不是纯投资性质的资产。
- 满足小企业规模测试之一： • 企业及关联方的年营业额低于 200 万澳元；或 • 企业及关联方的净资产总值不超过 600 万澳元。
澳洲小企业 CGT 的四大优惠
若符合条件，小企业老板在出售资产时，可能享受以下一种或多种税务优惠。
1．15 年完全豁免
如果你：
如果你：
- 年满 55 岁，且为退休而出售资产；并且
- 该资产作为主动资产已持续持有超过 15 年，
那么由此产生的资本利得，有机会做到 100% 完全免税。
2．50% 主动资产减免
在享受个人/信托常规 50% CGT 折扣后，符合条件的小企业资产，还可以再额外减免 50% 的资本利得。 也就是说，同一笔增值，实际被计入应税收入的比例可能大幅降低。
在享受个人/信托常规 50% CGT 折扣后，符合条件的小企业资产，还可以再额外减免 50% 的资本利得。 也就是说，同一笔增值，实际被计入应税收入的比例可能大幅降低。
3．退休豁免（终身上限 $500,000）
每位符合条件的企业主，一生最多可将 50 万澳元的资本利得视为“退休豁免额”，不再计入应税收入。
每位符合条件的企业主，一生最多可将 50 万澳元的资本利得视为“退休豁免额”，不再计入应税收入。
- 若已满 55 岁，可以直接领取相关金额。
- 若未满 55 岁，则通常需要将相关金额转入养老金（Super）账户。
4．资产滚动豁免（Rollover Relief）
如果你将出售旧资产获得的资金，用于购买新的主动资产或进行业务升级，相关的资本利得可以暂时“递延”，在未来再次触发时才需要缴税。
如果你将出售旧资产获得的资金，用于购买新的主动资产或进行业务升级，相关的资本利得可以暂时“递延”，在未来再次触发时才需要缴税。
为什么要提前规划？
很多企业主直到准备卖生意时，才第一次听说小企业 CGT 优惠。
但若在架构、持有方式或时间安排上没有提前设计，有可能会因为一个小细节而完全失去优惠资格。
常见问题包括：
- 资产持有在不合适的实体名下，结构设计不当。
- 相关资产难以被认定为“主动资产”。
- 未满足持有年限、年龄或退休等条件。
出售前，一定要先做专业评估
在签署买卖合同之前，建议先与专业会计师详细评估：
- 你是否符合小企业 CGT 优惠的各项条件。
- 可以使用哪几项优惠，以及如何组合最有利。
- 是否需要在出售前调整持有结构或时间安排。
双马会计师事务所 FABC Accounting 可为小企业主提供：
- 小企业 CGT 资格评估
- 出售前的税务与退出规划
- 交易结构设计与落地方案
如果你正在考虑未来出售生意，或想提前为退出做准备，越早规划，越有机会合法、合理地将税负降到最低。
- 0451 822 816
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