作者：FABC Accounting
發布日期：2025年12月15日
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圣诞送礼如何在澳洲合法省税？企业主必看指南
每年临近圣诞节，许多企业都会为客户、合作伙伴准备礼物，但很少人意识到：一份圣诞礼物，可能会直接影响公司的利润与税务结果。
在澳洲税法下，送礼是否可以抵税，关键不在于“送了什么”，而在于这笔支出的真实目的。本文将系统解析礼物与市场推广的区别，以及企业如何在合规前提下进行税务规划。
一、为什么圣诞送礼会影响税务？
在澳洲，并非所有企业送出的礼品都可以税前扣除。ATO 会根据支出的性质，将其区分为“礼物”或“市场推广费用”。
（一）礼物（Gift）——通常不可抵税
如果送礼的主要目的只是表达感谢、维系关系，而不期待任何商业回报，则通常被视为私人性质的企业支出。
- 不具备明确的商业推广目的；
- 不产生直接或间接的业务收益；
- 通常不能作为税前扣除。
这意味着相关费用必须由企业使用税后利润自行承担。
（二）市场推广费用（Marketing / Promotion）——可抵税
如果送礼的核心目的是提升品牌曝光、推广业务或促进销售，则有可能被认定为可抵扣的市场推广费用。
- 礼品带有公司名称或 logo；
- 附带宣传资料或营销信息；
- 发放对象较为广泛（客户、潜在客户、公众）；
- 与品牌曝光或业务推广存在清晰关联。
在满足上述条件的情况下，相关支出可在公司税中合法扣除。
二、误区：改个名字就能抵税吗？
答案是否定的。ATO 判断费用性质时，遵循的是“实质重于形式”原则，而不是费用名称。
ATO 通常会综合考虑以下因素：
- 是否包含品牌或 logo；
- 是否与业务推广直接相关；
- 是否配套营销内容；
- 送礼对象是否合理且具商业逻辑；
- 是否存在真实、可证明的商业目的。
仅仅将费用从 “Gift” 改成 “Promotion”，并不能改变其税务性质，反而可能引发补税、罚款及利息风险。
三、企业如何正确处理圣诞送礼？
想要做到“有情义，也有效益”，企业在送礼时应注意：
- 明确送礼的商业目的；
- 保留品牌元素与宣传材料；
- 保存完整的发票与记录；
- 确保支出与推广活动逻辑一致。
很多时候，细节的处理，决定了一笔支出是可抵税，还是必须自掏腰包。
结语｜专业规划才能避免踩坑
圣诞送礼不仅是人情往来，更会影响企业的财务报表、利润率与税务风险。提前规划，才能在合规前提下实现最优结果。
双马会计师事务所（FABC Accounting）长期为中小企业提供税务规划、公司结构设计及合规咨询，协助企业在节日营销中做到：合法、省税、安心、无风险。
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